SZJA 2027: a legfontosabb tudnivalók
A személyi jövedelemadó a magánszemélyek jövedelméhez kapcsolódó egyik legfontosabb közteher. Az általános adómérték jelenleg az adóalap 15 százaléka. Ez azonban nem jelenti azt, hogy mindenki a teljes jövedelme után ugyanannyi adót fizet, mivel a mentességek és kedvezmények jelentősen csökkenthetik, egyes esetekben pedig teljesen meg is szüntethetik a fizetendő SZJA összegét.
A számításnál figyelembe kell venni többek között a 25 év alatti fiatalok kedvezményét, a 30 év alatti anyák kedvezményét, a két-, három-, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák mentességét, továbbá a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt. Nem mindegy, hogy valaki mentességre vagy adóalap-kedvezményre jogosult, és az sem, hogy egyszerre több kedvezmény esetén milyen sorrendben kell azokat érvényesíteni.
A 2027-re érvényes, átlagkeresethez vagy más változó adathoz kötött összegek egy része csak a szükséges hivatalos adatok megjelenése után határozható meg pontosan. Ezért az oldalon külön jelezzük, mely szabályok tekinthetők már elfogadottnak, és mely összegek változhatnak még. Az egyéni adókötelezettség megállapításakor mindig a NAV aktuális tájékoztatása és a hatályos jogszabály az irányadó.
Hogyan számítjuk ki az SZJA összegét?
Az SZJA alapja nem minden esetben azonos a teljes bevétellel. Munkabérnél jellemzően a bruttó munkabérből indulunk ki, míg más jövedelmeknél külön szabály határozhatja meg az adóalapot. Ha nincs igénybe vehető mentesség vagy kedvezmény, az általános 15 százalékos adómértékkel lehet számolni.
Egy 500 000 forintos adóalap után például 75 000 forint személyi jövedelemadó adódik. Ez csak az SZJA összege, nem azonos a munkabért terhelő összes levonással. A nettó fizetés meghatározásakor a társadalombiztosítási járulékot, valamint az igénybe vehető kedvezményeket is figyelembe kell venni.
Mentesség és adókedvezmény nem ugyanaz
SZJA-mentesség esetén a jogosultság alá tartozó jövedelem után nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Az adóalap-kedvezmény ezzel szemben azt az összeget csökkenti, amely után a 15 százalékos adót ki kell számítani. A családi kedvezmény fel nem használt része bizonyos feltételekkel családi járulékkedvezményként is érvényesíthető.
A kedvezmények többsége nem feltétlenül jár automatikusan. Év közben általában adóelőleg-nyilatkozattal kérhető az érvényesítésük, de egyes kedvezmények utólag, az éves személyijövedelemadó-bevallásban is elszámolhatók. Fontos, hogy a jogosultságot igazoló adatokat és dokumentumokat az érintett megőrizze.
Kik kaphatnak SZJA-mentességet vagy kedvezményt?
A legfontosabb jogosulti csoportok közé tartoznak a 25 év alatti fiatalok, a 30 év alatti anyák, valamint a két-, három-, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák. Emellett külön szabályok vonatkoznak a CSED-ben, GYED-ben vagy örökbefogadói díjban részesülőkre.
Adóalap-kedvezményt jelenthet a személyi kedvezmény, az első házasok kedvezménye és a családi kedvezmény is. Minden kedvezménynek saját jogosultsági feltétele van, ezért önmagában az életkor, a családi állapot vagy a gyermekek száma még nem minden esetben elegendő a pontos adózási helyzet megállapításához.
Több kedvezmény együttes érvényesítése
Ha valaki egyszerre több mentességre vagy kedvezményre jogosult, azokat a jogszabályban meghatározott sorrendben kell figyelembe venni. A sorrend azért fontos, mert befolyásolhatja, hogy a jogosult mekkora összeget tud ténylegesen felhasználni az adott hónapban.
Családoknál azt is érdemes megvizsgálni, hogy a családi kedvezményt melyik jogosult és milyen arányban érvényesítse. A legkedvezőbb megosztás a szülők jövedelmétől, más mentességeitől és az adott időszakban fennálló jogosultságoktól is függhet.
Év közbeni nyilatkozat és éves adóbevallás
Az adóelőleg-nyilatkozat benyújtható a munkáltatónál vagy kifizetőnél, illetve több esetben elektronikusan is intézhető. Ha a nyilatkozat megfelelően és időben megtörténik, a kedvezmény már a havi nettó jövedelemben megjelenhet.
Aki év közben nem kérte valamelyik kedvezmény érvényesítését, az a jogosultság fennállása esetén az éves SZJA-bevallásban még elszámolhatja azt. A 2027-ben benyújtandó bevallás főszabály szerint a 2026-ban megszerzett jövedelmek elszámolására szolgál, ezért a jövedelem megszerzésének éve és a bevallás éve nem keverendő össze.
Mire kell figyelni 2027-ben?
A 2027-re vonatkozó egyes mentességi szabályok már előre meghatározott ütemezés alapján bővülhetnek, más kedvezmények pontos havi határa azonban később ismertté váló hivatalos adatoktól függhet. Emiatt nem érdemes korábbi évek összegeit automatikusan 2027-re alkalmazni.
A munkabér pontos nettó összegének kiszámításához a bérkalkulátor, a gyermekek után járó kedvezmény vizsgálatához pedig a családi adókedvezmény kalkulátor használható. Az anyákra vonatkozó részletes jogosultsági feltételeket az Anyák SZJA-mentessége 2027 oldal, az összes fontosabb kedvezményt pedig az Adókedvezmények oldal foglalja össze.
SZJA-számítás kedvezmények nélkül
| Havi adóalap | SZJA mértéke | Számított SZJA |
|---|---|---|
| 300 000 Ft | 15% | 45 000 Ft |
| 500 000 Ft | 15% | 75 000 Ft |
| 750 000 Ft | 15% | 112 500 Ft |
| 1 000 000 Ft | 15% | 150 000 Ft |
Fontosabb SZJA-mentességek és kedvezmények 2027-ben
| Kedvezmény | Kiket érinthet? | Fontos tudnivaló |
|---|---|---|
| 25 év alatti fiatalok kedvezménye | A 25. életévüket még be nem töltött fiatalokat | Havi felső határa az átlagkeresethez kötött, ezért a pontos 2027-es összeg később válik ismertté. |
| 30 év alatti anyák kedvezménye | A törvényi feltételeknek megfelelő fiatal anyákat | A jogosultságot a gyermekhez és az anya életkorához kapcsolódó feltételek alapján kell vizsgálni. |
| Kétgyermekes anyák kedvezménye | 2027-ben az 50 év alatti, jogosult kétgyermekes anyákat | A mentesség fokozatosan, korcsoportonként kerül bevezetésre. |
| Háromgyermekes anyák kedvezménye | A jogosultsági feltételeknek megfelelő háromgyermekes anyákat | A kedvezmény a törvényben meghatározott munkával szerzett jövedelmekre alkalmazható. |
| Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye | A legalább négy gyermeket nevelő vagy korábban nevelt jogosult anyákat | Nem minden jövedelemtípusra terjed ki, ezért a jövedelem jogcímét is ellenőrizni kell. |
| Személyi kedvezmény | Meghatározott betegséggel vagy fogyatékossággal élő jogosultakat | Az összeg a minimálbérhez kötött, és megfelelő igazolás szükséges hozzá. |
| Első házasok kedvezménye | A feltételeknek megfelelő házaspárokat | Legfeljebb 24 jogosultsági hónapra vehető igénybe. |
| Családi kedvezmény | A kedvezményezett eltartottak után jogosult személyeket | Megosztható, illetve bizonyos feltételekkel családi járulékkedvezményként is felhasználható. |
Az SZJA-kedvezmények érvényesítési sorrendje
| Sorrend | Mentesség vagy kedvezmény | |
|---|---|---|
| 1. | 30 év alatti anyák kedvezménye | |
| 2. | Négy vagy több gyermeket nevelő, háromgyermekes, illetve kétgyermekes anyák kedvezménye | |
| 3. | CSED, GYED és örökbefogadói díj kedvezménye | |
| 4. | 25 év alatti fiatalok kedvezménye | |
| 5. | Személyi kedvezmény | |
| 6. | Első házasok kedvezménye | |
| 7. | Családi kedvezmény | |
Adókedvezmények · Anyák SZJA-mentessége 2027 · Adóbevallás · Nettó–bruttó bérkalkulátor
Hivatalos tájékoztatás: Nemzeti Adó- és Vámhivatal – SZJA-kedvezmények
Gyakori kérdések az SZJA-ról
Mennyi az SZJA mértéke 2027-ben?
Hogyan számítható ki az SZJA összege?
Mi a különbség az SZJA-mentesség és az adókedvezmény között?
Kik lehetnek SZJA-mentesek 2027-ben?
Mennyi lesz a 25 év alattiak kedvezménye 2027-ben?
Hogyan igényelhető az SZJA-kedvezmény?
Egyszerre több kedvezmény is igénybe vehető?
Melyik év jövedelméről szól a 2027-es SZJA-bevallás?
Készítette: Kiss Ferenc