Átalányadó 2027 – költséghányad, adómentes keret és szabályok
Fontos változás jön az átalányadózásban 2027-től: az általános, legalacsonyabb költséghányad 50 százalékra emelkedik. Ez azt jelenti, hogy az érintett átalányadózó egyéni vállalkozóknál a bevétel nagyobb részét lehet költségként figyelembe venni a jövedelem meghatározásakor.
Az átalányadó 2027 ezért sok egyéni vállalkozó számára fontos téma. Nemcsak azt érdemes megnézni, hogyan változik a költséghányad, hanem azt is, hogyan számítható ki az átalányban megállapított jövedelem, mekkora lehet az adómentes rész, és milyen SZJA-, társadalombiztosítási járulék- és szociális hozzájárulási adókötelezettséggel kell számolni.
A változás lényege egyszerű: az általános költséghányadot alkalmazó vállalkozónál 2027-ben a bevétel 50 százaléka minősül költségnek, így a másik 50 százalék alapján állapítható meg az átalányban megállapított jövedelem, amelynél az adómentes jövedelemrészt is figyelembe kell venni.
Átalányadó 2027: hogyan működik az 50 százalékos költséghányad?
Az átalányadózás egyik legfontosabb sajátossága, hogy a vállalkozónak a jövedelem megállapításakor nem a ténylegesen felmerült költségeit kell egyenként levonnia. A bevételből a tevékenységre vonatkozó költséghányad segítségével állapítható meg az átalányban megállapított jövedelem.
Az általános, legalacsonyabb költséghányad 2027-ben 50 százalékra emelkedik. Ez jelentős változás a korábbi évekhez képest.
| Év | Általános költséghányad | 1 000 000 Ft bevételből számított jövedelem* |
|---|---|---|
| 2025 | 40% | 600 000 Ft |
| 2026 | 45% | 550 000 Ft |
| 2027 | 50% | 500 000 Ft |
*Egyszerűsített példa az általános költséghányad hatásának bemutatására. Nem a ténylegesen fizetendő adó összege.
Példa az átalányadó 2027 számítására
Ha egy, az általános 50 százalékos költséghányad alá tartozó egyéni vállalkozó bevétele például 10 000 000 forint, akkor a költséghányad alapján:
50% költséghányad: 5 000 000 Ft
Átalányban megállapított jövedelem: 5 000 000 Ft
Ez még nem jelenti azt, hogy az 5 millió forint teljes összege után automatikusan SZJA-t kell fizetni. Az átalányban megállapított jövedelemnek van adómentes része is.
Mennyi lesz az átalányadó adómentes kerete 2027-ben?
Az átalányadózásnál fontos különbséget tenni a bevételi értékhatár és az adómentes jövedelemrész között. A kettő nem ugyanaz.
Az átalányban megállapított jövedelemnek az éves minimálbér felét meg nem haladó része adómentes. Emiatt a 2027-es pontos forintösszeg a 2027-re irányadó minimálbérhez kapcsolódik.
Az adómentes jövedelemrész nem azonos azzal a bevétellel, amelyet egy vállalkozó megkereshet. A bevételből először a megfelelő költséghányad alkalmazásával kell meghatározni az átalányban megállapított jövedelmet.
Az RSSHírek.hu ezt az oldalt a 2027-re alkalmazandó minimálbér és a további hivatalos adózási adatok véglegesítésével frissíti, így az átalányadó 2027 adómentes kerete forintban is követhető lesz.
Átalányadó 2027: SZJA, TB-járulék és szocho
Az átalányadózó egyéni vállalkozó 2027-es közterhei nem kizárólag a személyi jövedelemadóból állnak. A vállalkozó helyzetétől függően személyi jövedelemadóval, társadalombiztosítási járulékkal és szociális hozzájárulási adóval is számolni kell.
Az adózás alapját azonban nem egyszerűen a vállalkozás teljes bevétele jelenti. Először a tevékenységhez tartozó költséghányad segítségével kell meghatározni az átalányban megállapított jövedelmet, majd figyelembe kell venni az adómentes jövedelemrészt és az adott közteherre vonatkozó szabályokat.
SZJA
15% személyi jövedelemadóval kell számolni az adóköteles jövedelem után, az alkalmazható mentességek és kedvezmények figyelembevételével.
TB-járulék
A társadalombiztosítási járulék mértéke 18,5%. A tényleges fizetési kötelezettséget a vállalkozó jogállása és a járulékalap szabályai is befolyásolják.
Szocho
A szociális hozzájárulási adó mértéke 13%. Ennél is figyelembe kell venni az egyéni vállalkozókra vonatkozó adóalap-szabályokat.
Főállású átalányadózó 2027
A főfoglalkozású egyéni vállalkozóknál különösen fontosak a minimum járulék- és szochoalapra vonatkozó szabályok. Emiatt előfordulhat, hogy alacsony vállalkozói jövedelem mellett is keletkezik fizetendő társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó.
A minimumkötelezettségek szempontjából jelentősége lehet a mindenkori minimálbérnek, illetve meghatározott esetekben a garantált bérminimumnak. Emiatt a 2027-es minimálbér alakulása az átalányadózó vállalkozók számára is fontos.
Az aktuális és várható összegeket külön oldalunkon követjük: Minimálbér 2027 – összegek és tudnivalók.
Mellékállású átalányadózó 2027
Más szabályok lehetnek relevánsak annál az egyéni vállalkozónál, aki vállalkozása mellett például legalább heti 36 órás munkaviszonnyal rendelkezik. Ilyen esetben a járulékfizetés szempontjából nem ugyanaz a helyzet, mint egy főfoglalkozású egyéni vállalkozónál.
Ezért az átalányadó 2027 kiszámításánál nem elég kizárólag az éves bevételt és az 50 százalékos költséghányadot ismerni. A vállalkozó biztosítási jogállása is lényeges.
Átalányadó bevételi értékhatár 2027
Az átalányadózás választásának és alkalmazásának egyik fontos feltétele a törvényben meghatározott bevételi értékhatár. Ennek összege a minimálbérhez kötődik, ezért a konkrét 2027-es forintösszeget a 2027-re irányadó minimálbér alapján kell meghatározni.
Az általános szabály szerinti bevételi értékhatár és a kiskereskedelmi tevékenységre vonatkozó magasabb értékhatár nem azonos. Emiatt mindig azt is vizsgálni kell, hogy a vállalkozó milyen tevékenységet végez.
- bevétel – a vállalkozás megszerzett bevétele;
- költséghányad – a bevételből vélelmezett költségrész;
- átalányban megállapított jövedelem – a költséghányad levonása után fennmaradó összeg.
Átalányadó és adóbevallás 2027
Az átalányadózó egyéni vállalkozóknak az éves személyijövedelemadó-bevallásukra is figyelniük kell. A NAV által elkészített bevallási tervezet az egyéni vállalkozók esetében nem jelenti automatikusan azt, hogy nincs további teendő.
Az éves bevallás határidejéről, a NAV-tervezetről, az eSZJA-rendszerről és a legfontosabb teendőkről részletes összefoglalónk itt található: Adóbevallás 2027 – SZJA-bevallás, határidő és NAV-tervezet.
KATA vagy átalányadó 2027-ben?
A KATA és az átalányadózás két eltérő adózási forma, ezért nem pusztán az alapján érdemes összehasonlítani őket, hogy melyiknél tűnik alacsonyabbnak a fizetendő közteher. Fontos a vállalkozás ügyfélköre, bevétele, tevékenysége és az is, hogy az adott vállalkozó egyáltalán megfelel-e a választott adózási forma feltételeinek.
A kisadózókra vonatkozó szabályokat külön oldalunkon követjük: KATA adózás 2027 – szabályok, változások és tudnivalók.
További adózási hírek és összefoglalók az RSSHírek.hu Adózás HUB oldalán találhatók.
Átalányadó 2027 – mit jelent a gyakorlatban az 50 százalékos költséghányad?
Az átalányadózás 2027-es változásának egyik legfontosabb eleme, hogy az általános, legalacsonyabb költséghányad 50 százalékra emelkedik. Azoknál az egyéni vállalkozóknál, akik erre a költséghányadra jogosultak, ez azt jelenti, hogy a bevétel felét kell az átalányban megállapított jövedelem meghatározásakor figyelembe venni.
A magasabb költséghányad önmagában kedvező változás lehet, hiszen azonos bevétel mellett kisebb összegű átalányban megállapított jövedelmet eredményez. A ténylegesen fizetendő közterhek kiszámításához azonban további tényezőket is figyelembe kell venni.
Éves bevétel: 12 000 000 Ft
50% költséghányad: 6 000 000 Ft
Átalányban megállapított jövedelem: 6 000 000 Ft
A fenti példa kizárólag a költséghányad működését szemlélteti. A 6 millió forintos jövedelem nem azonos automatikusan az SZJA, a TB-járulék vagy a szocho teljes adóalapjával. Figyelembe kell venni többek között az adómentes jövedelemrészt és az egyes közterhekre vonatkozó szabályokat is.
Átalányadó 2026 és 2027 – mi változik?
Az általános költséghányad két lépcsőben emelkedik: 2026-ban 45 százalék, 2027-től pedig 50 százalék. Ezért ugyanakkora bevétel mellett az általános költséghányadot alkalmazó vállalkozó átalányban megállapított jövedelme 2027-ben alacsonyabb lehet, mint 2026-ban.
| Éves bevétel | 2026 – 45% | 2027 – 50% | Különbség |
|---|---|---|---|
| 6 000 000 Ft | 3 300 000 Ft | 3 000 000 Ft | -300 000 Ft |
| 12 000 000 Ft | 6 600 000 Ft | 6 000 000 Ft | -600 000 Ft |
| 18 000 000 Ft | 9 900 000 Ft | 9 000 000 Ft | -900 000 Ft |
A táblázat az általános költséghányad alkalmazása után számított jövedelmet hasonlítja össze, nem a tényleges adófizetési kötelezettséget.
Kinek lehet fontos az átalányadó 2027-ben?
Az átalányadózás elsősorban azoknak az egyéni vállalkozóknak lehet fontos alternatíva, akik megfelelnek a választás feltételeinek, és tevékenységük, bevételük, valamint költségszerkezetük alapján ez az adózási mód megfelelő számukra.
A döntés előtt érdemes többek között megvizsgálni:
- a vállalkozás várható éves bevételét;
- az alkalmazható költséghányadot;
- a vállalkozó fő- vagy mellékállású jogállását;
- az adómentes jövedelemrészt;
- az SZJA-, TB- és szochokötelezettséget;
- a bevételi értékhatárt;
- valamint azt, hogy más adózási forma választható-e.
Átalányadó 2027 és a minimálbér kapcsolata
A 2027-es minimálbér több ponton is fontos az átalányadózóknak. A minimálbérhez kapcsolódik az átalányban megállapított jövedelem adómentes része, a bevételi értékhatár meghatározása, valamint főfoglalkozású vállalkozóknál bizonyos minimumkötelezettségek is.
Ezért a minimálbér változása nemcsak a munkavállalók nettó és bruttó fizetésére lehet hatással, hanem közvetetten az egyéni vállalkozók adózására is. A részletes 2027-es adatokat a Minimálbér 2027 oldalunkon követjük.
Mire figyeljen egy átalányadózó 2027-ben?
Az 50 százalékos általános költséghányad fontos változás, de az átalányadó 2027 szabályait mindig egészében kell vizsgálni. Egy vállalkozó tényleges adóterhelése nem állapítható meg pusztán a költséghányad alapján.
Érdemes külön figyelni az év közben megszerzett bevételekre, a járulékfizetésre, az adóelőlegekre, az esetleges SZJA-kedvezményekre és az éves bevallási kötelezettségre.
Az éves bevallásról külön útmutatónk készült: Adóbevallás 2027 – határidő, NAV-tervezet és tudnivalók.
2027-től 50 százalékra emelkedik az általános, legalacsonyabb költséghányad. A pontos adófizetés azonban függhet az éves bevételtől, a tevékenységtől, a vállalkozó jogállásától, az adómentes jövedelemrésztől, valamint az SZJA-, TB- és szochoszabályoktól. Az RSSHírek.hu az oldalt az új 2027-es hivatalos adatok megjelenésével folyamatosan frissíti.
💰 Adózás 2027 – fontos tudnivalók
Adóbevallás, SZJA, KATA, átalányadó és adókedvezmények 2027-ben. Válaszd ki a témát, és nézd meg a részletes szabályokat, változásokat és tudnivalókat.
Adóbevallás 2027
Határidők, NAV-tervezet, eSZJA és a 2027-es bevallás legfontosabb tudnivalói.
Átalányadó 2027
Költséghányad, adómentes keret és az átalányadózók 2027-es szabályai.
KATA adózás 2027
KATA szabályok, bevételi határ, adófizetés és fontos változások egy helyen.
SZJA 2027
Személyi jövedelemadó, SZJA-mentességek és a nettó jövedelmet érintő szabályok.
Adókedvezmények 2027
Családi kedvezmény, fiatalok kedvezménye és további SZJA-kedvezmények.
Anyák SZJA-mentessége 2027
30 év alatti, két-, három- és négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményei.
Gyakori kérdések az átalányadó 2027 szabályairól
Mennyi lesz az általános költséghányad 2027-ben?
2027-től az általános, legalacsonyabb költséghányad 50 százalékra emelkedik.
Mit jelent az 50 százalékos költséghányad?
Az általános 50 százalékos költséghányad alkalmazásakor a bevétel 50 százaléka minősül költségnek, a fennmaradó 50 százalék pedig az átalányban megállapított jövedelem a költséghányad alkalmazását követően.
Mennyi az átalányadó adómentes része 2027-ben?
Az átalányban megállapított jövedelem éves minimálbér felét meg nem haladó része adómentes. A pontos 2027-es forintösszeg ezért a 2027-re irányadó minimálbérhez kapcsolódik.
Kell SZJA-t fizetni átalányadózóként?
Az adómentes jövedelemrészt meghaladó, SZJA-köteles jövedelem után főszabály szerint 15 százalék személyi jövedelemadóval kell számolni, az alkalmazható kedvezmények és mentességek figyelembevételével.
Mennyi a TB-járulék átalányadózóként?
A társadalombiztosítási járulék mértéke 18,5 százalék. A tényleges járulékalapot és fizetési kötelezettséget a vállalkozó jogállása és az alkalmazandó szabályok alapján kell meghatározni.
Mennyi a szocho átalányadózásnál?
A szociális hozzájárulási adó általános mértéke 13 százalék. Az egyéni vállalkozóknál az adóalap meghatározására külön szabályok vonatkozhatnak.
Másképp adózik a mellékállású átalányadózó?
Igen, a biztosítási jogállás jelentősen befolyásolhatja a járulék- és szochokötelezettséget. Például a legalább heti 36 órás munkaviszony mellett vállalkozók helyzete eltérhet a főfoglalkozású egyéni vállalkozókétól.
KATA vagy átalányadó lehet jobb 2027-ben?
Erre nincs minden vállalkozóra érvényes válasz. A jogosultság, a tevékenység, az ügyfélkör, a bevétel és a vállalkozó jogállása alapján kell összehasonlítani az adózási lehetőségeket.
Befolyásolja a 2027-es minimálbér az átalányadózást?
Igen. Több átalányadózási érték és minimumkötelezettség kapcsolódik a minimálbérhez, ezért annak változása az átalányadózó vállalkozók számára is fontos.
Hol követhetők az átalányadó 2027 változásai?
Az RSSHírek.hu ezt az oldalt a 2027-es adózási szabályok és hivatalos összegek megjelenésekor frissíti. További adózási hírek az Adózás HUB-on érhetők el.