A 2027-es adókedvezmények közvetlenül befolyásolhatják a munkavállalók, a fiatalok és a gyermekes családok nettó jövedelmét. A személyi jövedelemadóhoz több különböző mentesség és adóalap-kedvezmény kapcsolódik, amelyek jogosultsági feltételei és számítási módjai nem azonosak.

A legfontosabb 2027-es változás a kétgyermekes anyák szja-mentességének további bővítése. A 2026-ban már jogosult, 40 év alatti kétgyermekes anyák mellett 2027. január 1-jétől a 40–49 éves korosztály is bekerül a kedvezményezettek körébe. Így a jelenlegi szabályozás szerint 2027-ben már az 50 év alatti, jogosultsági feltételeknek megfelelő kétgyermekes anyák élhetnek a mentességgel.

A családi kedvezmény, a fiatalok és az anyák szja-kedvezménye, az első házasok kedvezménye, valamint a személyi kedvezmény más-más élethelyzethez kapcsolódik. A nettó jövedelem kiszámításakor azt is figyelembe kell venni, ha valaki egyszerre több kedvezményre jogosult.

Mi változik az adókedvezményekben 2027-ben?

A kétgyermekes anyák szja-mentességét több év alatt, korcsoportonként vezetik be. Az első szakasz 2026. január 1-jén indult a 40 év alatti anyákkal. A következő lépcső 2027-ben a 40–49 éves kétgyermekes anyákat érinti.

A három gyermeket nevelő anyák a jelenlegi szabályok alapján már 2025. október 1-jétől igénybe vehetik a meghatározott, munkával megszerzett jövedelmeikre vonatkozó szja-mentességet. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye szintén megmarad.

A 30 év alatti anyák kedvezményének szabályai 2026-tól jelentősen kibővültek. A mentesség már nemcsak egy meghatározott átlagkereseti összeghatárig alkalmazható, hanem a törvényben felsorolt, munkával megszerzett jövedelmek teljes összegére. A kedvezmény a jelenlegi szabályok szerint 2027-ben is folytatódik.

A családi kedvezmény megemelt összege 2026. január 1-jétől vált teljes egészében alkalmazhatóvá. Ez a gyermekek számától és a kedvezményezett eltartottak számától függően csökkentheti az adóalapot, illetve meghatározott esetekben családi járulékkedvezményként is érvényesíthető.

Mely adókedvezmények lehetnek fontosak 2027-ben?

A 25 év alatti fiatalok kedvezménye a jogosult életkorához és a törvényben meghatározott jövedelmekhez kapcsolódik. A kedvezménynek van havi felső határa, amely az előző év júliusi bruttó átlagkeresetéhez igazodik. Emiatt a pontos 2027-es keret csak a szükséges hivatalos kereseti adat ismeretében adható meg.

A 30 év alatti anyák kedvezménye azokra az anyákra vonatkozik, akik megfelelnek az életkorhoz és a családi kedvezményre való jogosultsághoz kapcsolódó feltételeknek. A kedvezmény nem azonos a két-, három-, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák számára biztosított mentességekkel.

A két gyermeket nevelő anyák kedvezménye 2027-ben már az 50 év alatti jogosult anyákat érinti. A kedvezmény a törvényben meghatározott, munkával megszerzett jövedelmekre alkalmazható, ezért nem jelenti valamennyi lehetséges bevétel automatikus adómentességét.

A három gyermeket nevelő anyák kedvezménye életkortól függetlenül biztosíthat szja-mentességet a meghatározott jövedelmekre. A jogosultság megállapításakor azonban nem kizárólag azt kell vizsgálni, hogy az anyának hány gyermeke született, hanem a családi pótlékra való jelenlegi vagy korábbi jogosultságnak is jelentősége lehet.

A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének szintén saját jogosultsági szabályai vannak. A vér szerinti és örökbefogadó gyermekek mellett azt is figyelembe kell venni, hogy az anya mennyi ideig volt jogosult családi pótlékra.

A családi kedvezményt a jogosultak az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak számától függően érvényesíthetik. A kedvezmény megosztható vagy közösen érvényesíthető, de ehhez a jogosultsági hónapokat és az érintettek adatait pontosan kell megadni.

Az első házasok kedvezménye meghatározott feltételekkel és korlátozott ideig vehető igénybe. A jogosultság nem feltétlenül szűnik meg a gyermek érkezésekor, ezért a családi kedvezménnyel párhuzamosan is szerepet kaphat.

A személyi kedvezmény meghatározott betegségek, fogyatékosság vagy rokkantsági járadékra, illetve fogyatékossági támogatásra való jogosultság esetén érvényesíthető. Az adómegtakarítás összege a minimálbérhez kapcsolódik, ezért a pontos 2027-es értéket a hivatalos minimálbér alapján lehet majd kiszámítani.

Mit jelent valójában az szja-mentesség?

Az szja-mentesség nem feltétlenül jelenti azt, hogy a munkabérből semmilyen közterhet nem vonnak le. A mentesség a 15 százalékos személyi jövedelemadóra vonatkozik, miközben társadalombiztosítási járulék továbbra is terhelheti a jövedelmet.

Az is lényeges, hogy az anyák kedvezményei csak a jogszabályban meghatározott jövedelmekre alkalmazhatók. Ilyen lehet többek között a munkabér, a vállalkozói kivét, az átalányban megállapított jövedelem, az őstermelői tevékenységből származó jövedelem, valamint egyes megbízási vagy felhasználási szerződésekből származó bevételek.

Egy ingatlan értékesítéséből, osztalékból vagy más, külön adózó jövedelemből származó bevétel nem válik automatikusan adómentessé csak azért, mert az érintett anya egyébként jogosult valamelyik anyákra vonatkozó kedvezményre.

Egyszerre több kedvezmény is igénybe vehető?

Előfordulhat, hogy egy magánszemély egyidejűleg több adókedvezmény feltételeinek is megfelel. Ebben az esetben nem szabad ugyanazt a jövedelmet korlátlanul többször csökkenteni: a kedvezményeket a jogszabályban meghatározott sorrendben kell figyelembe venni.

A családi kedvezmény akkor is hasznosítható lehet, ha az anya valamely szja-mentesség miatt már nem fizet személyi jövedelemadót. A fennmaradó összeg meghatározott feltételekkel családi járulékkedvezményként vagy a másik jogosult jövedelméből érvényesíthető.

Az adott család számára legjobb megoldás ezért nemcsak a gyermekek számától függ. Számít a szülők jövedelme, a kedvezményekre való jogosultság időtartama, az eltartottak száma és az is, hogy melyik szülő mekkora összeget tud ténylegesen felhasználni.

Hogyan lehet érvényesíteni az adókedvezményeket?

A legtöbb szja-kedvezmény már év közben is igénybe vehető adóelőleg-nyilatkozattal. Ebben az esetben a munkáltató vagy más kifizető már a havi adóelőleg kiszámításakor figyelembe veszi a kedvezményt, így annak hatása közvetlenül megjelenhet a nettó jövedelemben.

Az adóelőleg-nyilatkozat elektronikusan, a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásában is benyújtható, illetve átadható a munkáltatónak vagy a kifizetőnek. Egyes kedvezményeknél lehetőség van folytatólagos nyilatkozat megtételére, más esetekben viszont az élethelyzet változását külön jelezni kell.

Ha valaki év közben nem kérte a kedvezmény figyelembevételét, vagy csak részben használta fel, az éves szja-bevallásban még érvényesítheti a fennmaradó összeget, amennyiben a jogosultsági feltételek teljesültek.

Családi kedvezmény 2027-ben

A családi kedvezmény nem közvetlenül a fizetendő adót, hanem az összevont adóalapot csökkenti. Az ebből származó tényleges havi adómegtakarítás a gyermekek, az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak számától függ.

A kedvezmény már a várandósság 91. napjától igénybe vehető. Ebben az időszakban a várandós nő és a vele közös háztartásban élő házastársa jogosult rá. Élettárs a magzatra tekintettel év közben nem válik jogosulttá ugyanilyen módon, ezért a családi helyzetet mindig pontosan kell megvizsgálni.

A családi pótlék folyósítása és a családi kedvezményre való jogosultság szorosan összefügg, de a kedvezménynek nem feltétele, hogy a jogosult ténylegesen kérje a családi pótlék kifizetését. A jogosultságnak azonban fenn kell állnia.

Az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak száma nem mindig azonos. Egy nappali tagozatos egyetemista például bizonyos feltételekkel beleszámíthat az eltartottak számába, miközben utána közvetlenül már nem jár családi kedvezmény. Jelenléte azonban növelheti a fiatalabb, kedvezményezett eltartott után igénybe vehető összeget.

A várható havi megtakarítás ellenőrzéséhez használható a családi adókedvezmény kalkulátor. A számításnál meg kell adni a kedvezményezett eltartottak mellett az összes figyelembe vehető eltartott számát is.

Családi járulékkedvezmény szja-mentesség mellett

Ha a családi kedvezmény teljes összege nem használható fel a személyi jövedelemadó alapjából, a fennmaradó rész meghatározott feltételekkel családi járulékkedvezményként is érvényesíthető.

Ennek különösen nagy jelentősége lehet azoknál az anyáknál, akik a 30 év alatti anyák, illetve a két-, három-, négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye miatt nem fizetnek személyi jövedelemadót a munkabérük után. Az szja-mentesség ugyanis önmagában nem szünteti meg a családi kedvezményre való jogosultságot.

Ilyen helyzetben meg kell vizsgálni, hogy az anya a társadalombiztosítási járulékából tudja-e felhasználni a családi járulékkedvezményt, vagy előnyösebb, ha a családi kedvezmény egy részét a másik jogosult érvényesíti.

A családi járulékkedvezmény nem csökkentheti korlátlanul a fizetendő járulékot. Ezért alacsonyabb jövedelemnél vagy több gyermek esetén előfordulhat, hogy a család a kedvezmény teljes összegét egyetlen jogosult jövedelméből nem tudja kihasználni.

Közös érvényesítés vagy megosztás: mi a különbség?

A közös érvényesítés akkor alkalmazható, ha ugyanarra a gyermekre és ugyanarra az időszakra többen is jogosultak a családi kedvezményre. Ebben az esetben a jogosultak már év közben, az adóelőleg megállapításakor is dönthetnek arról, hogy ki mekkora összeget vesz igénybe.

Megosztásról akkor beszélünk, amikor egyetlen jogosult az éves adóbevallásában a vele közös háztartásban élő, egyébként nem jogosult házzastársával vagy élettársával osztja meg a kedvezményt. A megosztásra csak az éves bevallásban van lehetőség.

A két megoldást nem szabad összekeverni. A megfelelő eljárás attól függ, hogy mindkét fél önállóan jogosult-e, milyen kapcsolatban élnek, és év közben ki érvényesítette a kedvezményt.

Az év közben jogszerűen igénybe vett családi járulékkedvezmény végleges. Ezért ezt az összeget az éves bevallásban már nem lehet egyszerűen átadni a másik szülőnek. A családnak már az adóelőleg-nyilatkozat megtétele előtt érdemes átgondolnia, melyik fél jövedelméből használható fel a kedvezmény a legjobban.

A 25 év alatti fiatalok kedvezménye

A 25 év alatti fiatalok kedvezményét a munkáltató vagy a kifizető főszabály szerint automatikusan figyelembe veszi. A fiatalnak általában akkor kell nyilatkoznia, ha a kedvezmény teljes vagy részleges mellőzését kéri.

Erre például akkor lehet szükség, ha valakinek egyszerre több munkáltatótól vagy kifizetőtől származik jövedelme, és fennáll annak a veszélye, hogy együttesen túllépi a kedvezmény havi keretét. A jogosulatlanul igénybe vett kedvezmény az éves adóbevallásban fizetendő adót eredményezhet.

A kedvezmény utoljára abban a hónapban vehető igénybe, amelyben a fiatal betölti a 25. életévét. Nem minden bevétel tartozik a kedvezmény hatálya alá, ezért például külön adózó vagy nem kedvezményezett jövedelem esetén önállóan kell megvizsgálni az adókötelezettséget.

A 2027-es havi felső határ az előző év júliusára közzétett bruttó átlagkeresettől függ. Emiatt a 2026-os keretet nem szabad automatikusan 2027-re is átvenni.

Első házasok kedvezménye 2027-ben

Az első házasok kedvezménye akkor vehető igénybe, ha a házaspár legalább egyik tagjának ez az első házassága. Nem feltétel, hogy mindkét fél először kössön házasságot, és a kedvezmény igénybevételének nincs felső életkori határa.

A kedvezmény a házasságkötést követő hónaptól legfeljebb 24 jogosultsági hónapon keresztül jár, amíg a házassági életközösség fennáll. A házaspár együttes adómegtakarítása a jelenlegi szabályok szerint havi 5000 forint.

Az összeget a házastársak megoszthatják egymás között, vagy dönthetnek úgy, hogy teljes egészében egyikük érvényesíti. Ha valamelyik fél más szja-mentesség miatt nem tudja felhasználni, célszerű megvizsgálni, hogy a másik házastárs jövedelméből levonható-e.

Ha a házaspár mindkét tagja 25 év alatti, az első házasok kedvezményének kezdete eltérhet az általános szabálytól. Ilyenkor a kedvezmények érvényesítési sorrendje és az életkor betöltésének hónapja is számít.

Személyi kedvezmény 2027-ben

A személyi kedvezmény nem általános egészségügyi adókedvezmény. Az veheti igénybe, aki a jogszabályban felsorolt súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségben szenved, rokkantsági járadékban részesül, vagy fogyatékossági támogatásra jogosult.

A betegséghez kapcsolódó jogosultságot megfelelő orvosi igazolással kell alátámasztani. Az igazolást nem kell csatolni az adóelőleg-nyilatkozathoz vagy az szja-bevalláshoz, de az elévülési időn belül meg kell őrizni.

A kedvezmény a fogyatékos állapottal érintett hónapokra jár. Ha az orvosi igazolás szerint a jogosultság korábbi időponttól fennállt, az elévülési időn belüli korábbi bevallások önellenőrzésével is érvényesíthető lehet.

A személyi kedvezmény havi adóalap-csökkentő összege a minimálbér egyharmadához kapcsolódik. A tényleges havi adómegtakarítás ennek 15 százaléka, vagyis a minimálbér 5 százalékának megfelelő összeg. A pontos 2027-es értékhez ezért meg kell várni a hivatalos 2027-es minimálbért.

CSED, GYED és örökbefogadói díj szja-kedvezménye

A csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj szja-kedvezménye külön jogcímet jelent. Ezeket nem szabad összekeverni az anyák gyermekek számához kötött szja-mentességével.

A kedvezményt a folyósító főszabály szerint automatikusan figyelembe veszi, ezért ezekre az ellátásokra külön adóelőleg-nyilatkozatot általában nem kell tenni. Más jövedelmek adózását azonban az ellátás adómentessége nem változtatja meg.

A GYED-et társadalombiztosítási nyugdíjjárulék továbbra is terhelheti, ezért az szja-kedvezmény itt sem jelenti feltétlenül azt, hogy az ellátásból semmilyen levonás nem történik.

Milyen sorrendben érvényesülnek a kedvezmények?

Ha valaki több kedvezményre is jogosult, azokat nem tetszőleges sorrendben kell levonni. A jelenlegi szabályok szerint elsőként a 30 év alatti anyák kedvezményét kell figyelembe venni.

Ezt követik a két-, három-, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményei, majd a CSED, a GYED és az örökbefogadói díj kedvezménye. Utánuk következik a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a személyi kedvezmény, az első házasok kedvezménye, végül pedig a családi kedvezmény.

A sorrend azért fontos, mert egy korábban figyelembe vett, korlátlan összegű szja-mentesség lenullázhatja az érintett jövedelem adóalapját. A családi kedvezmény fennmaradó része ettől még családi járulékkedvezményként vagy másik jogosultnál hasznosítható lehet.

Milyen adatok és igazolások szükségesek?

A családi kedvezményhez szükség lehet a gyermekek nevére, adóazonosító jelére, a jogosultsági hónapokra, valamint várandósság esetén a 91. nap elérését igazoló dokumentumra.

Az anyák gyermekek számához kapcsolódó kedvezményeinél a vér szerinti vagy örökbefogadó szülői kapcsolat, a családi pótlékra való jogosultság és egyes esetekben annak korábbi időtartama is meghatározó lehet.

A személyi kedvezménynél az orvosi igazolást, illetve a rokkantsági járadékról vagy fogyatékossági támogatásról szóló határozatot kell megőrizni.

Első házasok kedvezményénél a házastárs nevét, adóazonosító jelét és a kedvezmény megosztásáról szóló döntést kell pontosan feltüntetni.

Mit kell tenni, ha év közben változik a jogosultság?

Az adóelőleg-nyilatkozat mindig a valós élethelyzetet tükrözze. Ha gyermek születik, megszűnik a családi pótlékra való jogosultság, megváltozik a szülők családi helyzete, vagy más okból módosul a kedvezményre való jogosultság, erről új nyilatkozatot kell tenni.

A változást nem érdemes az éves bevallásig halogatni. A jogosulatlanul érvényesített kedvezmény miatt tavasszal nagyobb összegű befizetési kötelezettség keletkezhet, és bizonyos esetekben különbözeti bírság is felmerülhet.

Ha a kedvezmény év közben kimaradt, az nem feltétlenül jelent végleges veszteséget. A jogosan járó, de év közben fel nem használt kedvezmény az éves szja-bevallásban is érvényesíthető.

Adókedvezmények ellenőrzése az éves bevallásban

A NAV bevallási tervezete a munkáltatók és kifizetők által megadott adatokból készül. A tervezet tartalmazhatja az év közben figyelembe vett kedvezményeket, de ettől még ellenőrizni kell a jogosultsági hónapokat, a gyermekek adatait és a kedvezmények megosztását.

Különösen fontos az ellenőrzés, ha valaki több helyről kapott jövedelmet, év közben munkahelyet váltott, egyszerre több kedvezményre volt jogosult, vagy a családi kedvezmény felhasználásáról a házastársak az éves bevallásban másként szeretnének dönteni.

A bevallási határidőkről, a NAV tervezetéről és a visszaigénylés menetéről az Adóbevallás 2027 összefoglaló nyújt részletes tájékoztatást. Az általános adómérték és az szja-köteles jövedelmek áttekintéséhez az SZJA 2027 oldal használható.

Adókedvezmények 2027 – összehasonlító táblázat

Gyakori kérdések a 2027-es adókedvezményekről

Írta: Kiss Ferenc