Az elmúlt években egyre többen vásároltak befektetési céllal lakást vagy házat Magyarországon. A magas albérletárak miatt sok tulajdonos számára az ingatlan bérbeadása stabil havi bevételt jelent. Ugyanakkor a bérleti díjból származó jövedelem után adózni kell, ezért fontos tisztában lenni az aktuális szabályokkal.
Ingatlan – albérlet árak és cikkek, tudnivalók
Az ingatlan bérbeadás adózása 2027-ben várhatóan továbbra is az önálló tevékenységből származó jövedelem szabályai szerint történik, amely után 15 százalék személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetni.
Kell-e adót fizetni lakáskiadás után?
Igen.
Ha magánszemélyként lakást, családi házat vagy más ingatlant adsz bérbe, az ebből származó bevétel adóköteles. A NAV felé a jövedelmet be kell vallani, és az adót meg kell fizetni.
Sokan tévesen úgy gondolják, hogy csak akkor kell adózni, ha nagy összegű bevételük van. Valójában már néhány hónapos lakáskiadás esetén is fennáll az adókötelezettség.
Mekkora az adó mértéke 2027-ben?
A lakáskiadásból származó jövedelem után 15% SZJA fizetendő. A jó hír, hogy az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelmet jelenleg nem terheli szociális hozzájárulási adó (szocho), így a legtöbb magánszemély számára kizárólag az SZJA-val kell számolni.
Fontos azonban tudni, hogy az adót nem feltétlenül a teljes bevétel után kell megfizetni, mert a bevételből költségek is levonhatók.
Kétféle módszer közül lehet választani
Az ingatlan bérbeadásából származó jövedelem megállapítására két lehetőség áll rendelkezésre:
1. 10%-os költséghányad
Ez a legegyszerűbb megoldás.
Ebben az esetben a teljes bevétel 10%-a automatikusan költségnek minősül, így a bevétel 90%-a után kell megfizetni a 15%-os SZJA-t.
Példa
Ha egy lakást havi 250 000 forintért adnak ki:
- Éves bevétel: 3 000 000 Ft
- 10% költség: 300 000 Ft
- Adóalap: 2 700 000 Ft
- Fizetendő SZJA: 405 000 Ft
Ebben az esetben a tényleges adóteher a teljes bevételhez viszonyítva körülbelül 13,5%.
2. Tételes költségelszámolás
A másik lehetőség a tételes költségelszámolás.
Ilyenkor a bérbeadó a bevételből levonhatja a bérbeadással kapcsolatos igazolt költségeket. Ez akkor lehet előnyös, ha jelentős kiadások merülnek fel az ingatlannal kapcsolatban.
Elszámolható lehet például:
- karbantartás,
- javítás,
- felújítás egy része,
- közvetítői díj,
- értékcsökkenési leírás,
- egyes üzemeltetési költségek.
Amennyiben a költségek meghaladják a bevétel 10%-át, gyakran kedvezőbb lehet ezt a módszert választani.
Mi számít bevételnek?
A bérleti díj természetesen bevételnek minősül.
Ugyanakkor bizonyos, a bérlőre áthárított közüzemi díjakat nem kell a bevételbe beszámítani, amennyiben azok ténylegesen a szolgáltatók felé kerülnek továbbfizetésre. Ez jelentős könnyítést jelenthet a bérbeadók számára.
Ezért különösen fontos, hogy a bérleti szerződésben egyértelműen elkülönüljön:
- a bérleti díj,
- valamint a rezsi és közüzemi költségek összege.
Kell-e adószám a lakáskiadáshoz?
A legtöbb magánszemély számára a hagyományos lakáskiadás esetén nem szükséges vállalkozást alapítani.
Az ingatlan bérbeadása önálló tevékenységként végezhető, és az ebből származó jövedelem az SZJA szabályai szerint adózik. Különleges esetekben – például bizonyos áfás ügyletek vagy üzletszerű tevékenység esetén – eltérő szabályok is alkalmazhatók.
Áfát kell fizetni?
A lakóingatlanok hagyományos bérbeadása általában áfamentes tevékenységnek minősül.
Vannak azonban kivételek:
- garázs bérbeadása,
- parkolóhely bérbeadása,
- kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás,
- egyes speciális ingatlanhasznosítási formák.
Ezért aki nem klasszikus albérletként hasznosítja az ingatlant, annak érdemes külön utánanéznie az áfaszabályoknak.
Mikor kell befizetni az adót?
A bérbeadásból származó jövedelem után adóelőleg-fizetési kötelezettség is felmerülhet.
Az adóelőleget negyedévente kell megállapítani és megfizetni, a negyedévet követő hónap 12. napjáig.
Például:
| Időszak | Határidő |
|---|---|
| Január–március | Április 12. |
| Április–június | Július 12. |
| Július–szeptember | Október 12. |
| Október–december | Január 12. |
Hogyan kell bevallani?
A bérbeadásból származó jövedelmet az éves személyi jövedelemadó bevallásban kell feltüntetni.
A NAV által készített bevallási tervezetet minden évben érdemes ellenőrizni, mert a lakáskiadásból származó jövedelem nem minden esetben jelenik meg automatikusan a rendszerben.
Mire figyeljenek a bérbeadók 2027-ben?
Az ingatlanpiac és az adózási szabályok folyamatosan változnak, ezért érdemes:
- írásos bérleti szerződést kötni,
- megőrizni a számlákat és bizonylatokat,
- előre eldönteni, hogy a 10%-os költséghányad vagy a tételes elszámolás éri meg jobban,
- figyelni a NAV tájékoztatóit és határidőit.
Összegzés
Az ingatlan bérbeadás adózása 2027-ben várhatóan továbbra is egyszerűnek mondható a magánszemélyek számára. A lakáskiadásból származó jövedelem után 15% SZJA fizetendő, a jövedelem pedig megállapítható 10%-os költséghányaddal vagy tételes költségelszámolással. A megfelelő módszer kiválasztásával jelentős összeget lehet megtakarítani, ezért minden bérbeadónak érdemes előre kiszámolnia, melyik megoldás a kedvezőbb számára.